市直各單位：
經市政府研究同意，《龍巖市本級零基預算改革實施方案》印發給你們，請認真組織實施。
龍巖市人民政府辦公室
2022年11月1日
龍巖市本級零基預算改革實施方案
為進一步深化預算管理改革，提升預算編制的科學性、精準性，根據中央關于開展零基預算改革的決策部署和省、市工作要求，龍巖市本級財政從 2022年起全面實施零基預算改革，現制定方案如下：
一、指導思想
以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大精神，深入落實黨中央決策部署和省、市工作要求，堅持穩中求進工作總基調，深化供給側結構性改革，立足新發展階段，貫徹新發展理念，積極服務并深度融入新發展格局，落實“積極的財政政策要提升效能，更加注重精準、可持續”的要求，深化預算管理制度改革，實施零基預算，加快建立標準科學、規范透明、約束有力的預算管理制度，增強財政統籌平衡和可持續發展能力，為建設閩西革命老區高質量發展示范區提供堅實的財力保障。
二、基本原則
零基預算是改變以往年度按“基數＋增長”的預算編制模式，以零為基點編制預算。即不考慮過去的預算項目和收支水平，不受以往預算安排情況的影響，一切從實際需要出發，逐項審議預算年度內各項費用內容及開支標準，結合財力狀況，在綜合平衡的基礎上編制預算的一種科學的現代預算編制方法。各部門要立足實際，結合預算年度的工作重點、財力可能和輕重緩急，在成本效益分析基礎上，通過全面實施預算績效評價，科學分析各項支出的必要性、可行性、精準性，合理編報年度預算規模、分配標準和支出結構，提高財政資金的配置效率和使用效益?；驹瓌t如下：
?。ㄒ唬┮允斩ㄖА⒔y籌平衡。收入預算安排堅持實事求是、扎實穩妥，與經濟社會發展相適應；支出預算安排堅持量入為出、有保有壓，分清輕重緩急，打破基數概念和支出固化格局。堅持黨政機關帶頭過緊日子，調整優化支出結構，大力壓減非急需非剛性支出，兜住“三?！钡拙€，集中財力優先保障中央、省政策落實和市委市政府確定的重點工作、重點項目、重點工程實施。
?。ǘ┍M力而為、量力而行。綜合考慮經濟社會發展階段、財力狀況和人民群眾現實需求，堅持承諾有度、承諾有信，合理確定基本民生支出標準，按照可持續、?；镜囊蟀才藕酶黜椕裆С觥?/p>
?。ㄈ┲v求績效、全程把控。堅持全面實施預算績效管理與推進零基預算改革相結合，建立全過程預算績效管理鏈條，事前開展績效評估和績效目標管理，事中加強績效運行監控，事后開展績效評價，強化績效結果運用。
（四）嚴守底線、防范風險。把防風險擺在更加突出的位置，統籌發展和安全、當前和長遠。加強政府債務和中長期支出事項管理，確保隱性債務零新增、原有隱性債務只減不增，償債本息足額列入年度預算，牢牢守住不發生系統性財政風險的底線。
三、主要措施
（一）完善預算支出分類
將市級預算支出分為基本支出、項目支出兩大類，基本支出包括人員經費和公用經費，項目支出包括基本業務費、專項業務費、補貼清算類支出、發展性支出四類。其中，基本業務費為預算單位履行自身職能的常年性支出；專項業務費為預算單位承擔的一次性或階段性專項工作任務支出；補貼清算類支出為對社會個體或特定對象的政策性補貼補助支出，主要用于惠企補助、保障社會民生福利和提供公共服務；發展性支出為履行國家、省、市決策部署，安排實施的具有專門用途和績效目標的重點項目專項資金。
?。ǘ┮幏额A算支出安排
規范基本支出安排?；局С鲱A算實行以定員定額為主的管理方式。人員經費預算由各預算單位按照現行規定的工資、津貼、補貼等標準編制，逐步將預算單位從原公用經費、專項業務費中調劑用于人員經費的部分，劃轉至人員經費渠道予以保障。公用經費預算繼續執行分類分檔的綜合定額公用經費標準，嚴格按照預算單位在編人員數量和核定的綜合定額標準從嚴從緊編制，屬于經常性公用經費性質的支出不得在專項支出中重復編報。
完善項目支出安排?；緲I務費根據預算單位性質逐步實施分類分檔定額管理。在定額標準制定之前，應以部門“三定”職能職責為基礎，參考以前年度預算執行情況、預算年度重點工作任務及目標等，剔除一次性因素后統籌確定。專項業務費按照相關政策和當年新增工作要求及任務量據實編制，市財政局按照“一事一預算”的原則，根據財力可能和資金需求情況安排，不形成固定基數；專項工作任務完成后，預算安排相應取消。補貼清算類支出按照政策規定的補助標準及受益對象，根據人數、面積、標準等因素測算安排預算。發展性支出嚴格按照市級財政專項資金管理辦法設立并規范管理，并根據財力可能和資金需求情況，按“輕重緩急、績效優先、量力而行、量入為出”原則安排。
?。ㄈ┙⒅С鰳藴鼠w系
逐步建立規范透明、標準科學、約束有力的支出標準體系，將支出標準作為預算編制的基本依據，充分發揮支出標準在預算編制和管理中的基礎性作用，合理保障機構正常運轉、基本履職和重點工作需要。根據工作實際逐步完善基本支出、基本業務費定額標準。結合財政事權與支出責任劃分改革，綜合考慮經濟社會發展階段、財力狀況和人民群眾現實需求，合理確定基本公共服務的范圍和支出標準，突出普惠性、兜底性，避免做出超越財力承受能力的過高承諾。
?。ㄋ模┮幏秾ｍ椯Y金設置管理
新設專項資金要貫徹落實黨中央決策部署和省、市工作要求，加強與“十四五”規劃的銜接，準確把握閩西革命老區高質量發展示范區建設的總體要求，服務保障我市經濟社會發展。規范專項資金立項程序，市直各部門提出新設專項資金，要同步提出包括政策依據、測算標準、績效目標、支出計劃等內容的評估報告，經市財政局審核后報市政府批準。加強專項資金管理，在執行期間需要調整使用范圍或支出標準的，應履行規定程序并報批。建立專項資金定期評估和退出機制，除市委和市政府明確要求及另有規定外，政策到期的專項資金自行終止；政策期限未明確的專項資金，執行期超過三年即視同到期予以取消；確需延續的，經績效評估后，按立項程序重新報請市政府批準。
（五）加強項目全生命周期管理
將項目作為部門和單位預算管理的基本單位，加快推進預算項目庫建設，未納入項目庫的項目一律不得申報預算。注重項目前期謀劃和儲備，按照“滿足功能、適度超前”原則，合理確定項目建設規模、建設標準和投資總額，明確資金拼盤。強化效益觀念、成本意識，加強過程管理，嚴格預算約束，確保項目支出嚴格控制在項目預算內。強化項目后期管理，充分發揮項目效益。
（六）統籌整合各類預算資金
進一步加強一般公共預算、政府性基金預算和國有資本經營預算的統籌銜接，全面梳理各項收入來源及支出安排，將各類預算資金，連同上級轉移支付資金以及清理盤活的存量資金等，全部納入支出預算統籌安排。對上級切塊下達資金，在符合中央、省規定的前提下，與市級同領域專項資金相結合，一并研究預算安排和資金使用。對上級按項目法分配的資金，要優先從市委市政府確定實施的重點項目中擇優遴選項目，形成資金合力。加強結轉結余資金管理，除有政策明確規定外，對部門連續兩年未使用完的上級轉移支付資金，以及當年本級財政預算安排（含追加）年底未使用完的預算資金，一律清理收回市級財政統籌使用。
?。ㄆ撸┤鎸嵤╊A算績效管理
認真落實部門績效管理主體責任，將績效理念和方法深度融入預算編制、執行、監督全過程，構建事前事中事后績效管理閉環系統，推動預算和績效管理一體化。按要求對新出臺和已到期重大政策、項目開展事前績效評估，重點論證立項必要性、投入經濟性、績效目標合理性、實施方案可行性及財政支出有效性等，評估結果作為申請預算的必備要件。加強執行中績效監控和事中事后績效評價，發現問題及時糾偏整改，確?？冃繕巳缙诒Ｙ|保量實現。加強部門評價和單位自評，客觀反映績效目標實現結果，提高評價質量。
?。ò耍┘哟箢A算約束力度
堅持預算法定，嚴格執行人大批準的預算，預算一經批準非法定程序不得調整。規范預算調劑行為，從嚴控制不同科目、不同項目、不同部門、不同級次預算資金的調劑。堅持先有預算后有支出，嚴禁超預算、無預算安排支出。堅持黨政機關帶頭過緊日子，嚴格遵守中央八項規定及其實施細則精神，大力壓減非急需非剛性支出，堅決落實“四個一律”，即因公出國(境)一律嚴格控制，公務接待一律從嚴把握，辦公用房一律“非危不修”，公務用車一律暫停更新。防止一般性、非急迫基建和信息化建設沖動，嚴禁新建樓堂館所和“政績”工程、“形象”工程。強化審計結果、績效評價與預算安排掛鉤機制，對審計中發現問題和績效評價結果較差的項目，取消或調減下一年度預算安排；對條件形勢發生變化或支出標準不可持續的項目及時予以調整，對投向趨同、交叉或政策碎片化的項目予以整合。強化部門主體責任，加大預算信息公開力度，細化預算公開內容，拓寬預算公開形式，主動接受人大及社會監督。
?。ň牛┘訌娍缒甓阮A算平衡
加強中期財政規劃管理，進一步增強與國民經濟和社會發展規劃的銜接，強化中期財政規劃對年度預算的約束。對各類合規確定的中長期支出事項和跨年度項目，要根據項目預算管理等要求，將全生命周期內對財政支出的影響納入中期財政規劃。各部門要按照中期財政規劃編制管理要求，組織做好中期部門預算規劃的編制工作，在財政部門下達的分年度支出限額內，研究提出規劃期內部門預算安排建議，并按輕重緩急進行排序，保持年度間支出規?？傮w均衡。
四、工作要求
?。ㄒ唬┨岣哒J識。實施零基預算是貫徹落實黨的二十大精神，深化預算管理改革的重大舉措，對于改進和規范政府預算資金分配，強化預算約束，集中財力保障落實市委、市政府重大決策部署具有十分重要的意義。各部門要充分認識實施零基預算改革的重要意義，進一步提高政治站位，增強大局意識，強化責任擔當，認真落實改革各項部署。
（二）明確職責。市財政局是零基預算改革的牽頭部門，負責制定本級零基預算改革的實施方案，組織本級預算部門按照市委和市政府工作要求全面實施零基預算改革。市直各部門是零基預算改革的具體實施單位，要切實轉變預算理念，優化工作方法，按要求統籌落實好本部門零基預算改革各項工作。
?。ㄈ┩晟浦贫?。市財政局要及時總結經驗，結合實際，細化優化各項政策措施，切實加強制度建設，夯實改革基礎，確保零基預算各項改革有章可循。市級各部門要結合改革工作推進情況，不斷完善部門預算編制、執行、監督各項制度，積極推動零基預算與其他預算管理制度改革深度融合，取得預期實效。
（四）統籌推進。市財政局要加強對本級預算部門推進零基預算改革的業務指導，按程序嚴格審核、做好服務，提高零基預算編制準確性。市級各部門要和財政部門加強溝通聯系，妥善處理改革中出現的矛盾和問題。
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