龍財規〔2023〕3號
各縣（市、區）人民政府，龍巖高新技術產業開發區（龍巖經濟技術開發區）、廈龍山海協作經濟區管委會，市直各單位：
《龍巖市本級財政投資評審管理辦法（2023年修訂）》已經市第六屆人民政府第三十九次常務會議審議通過，現印發給你們，請認真貫徹執行。
龍巖市財政局
2023年9月21日
龍巖市本級財政投資評審管理辦法
?。?023年修訂）
第一章 總則
第一條 為規范市本級財政投資評審行為，加強財政投資評審監督管理，合理控制建設項目支出，提高財政資金使用效益，根據《行政事業性國有資產管理條例》(國務院令第738號）、《基本建設財務規則》(財政部令第81號)、《財政部關于印發〈基本建設項目建設成本管理規定〉的通知》（財建〔2016〕504號）、《財政部關于印發<基本建設項目竣工財務決算管理暫行辦法>的通知》（財建〔2016〕503號）、《財政部關于印發〈財政投資評審管理規定〉的通知》（財建〔2009〕648號）、《財政部辦公廳關于印發〈財政投資項目評審操作規程〉（試行）的通知》（財辦建〔2002〕619號）等法規規章和政策的相關規定，結合我市實際，制定本辦法。
第二條 財政投資評審是財政職能的重要組成部分，財政部門通過對財政性投資建設項目預算和竣工決（結）算進行評價與審查，對財政性資金投資項目資金使用情況，以及其他財政專項資金使用情況進行專項評審，是財政資金規范、安全、有效運行的重要保證。
第三條 本辦法適用于市直部門或市屬國有企業使用市本級財政性資金投資非經營性項目的評審活動。部分由財政投資的項目中，財政性資金所占比例超過50%的，適用本辦法。市財政局根據財政管理需要，可以將其他專項資金納入財政投資評審范圍。
財政性資金是指一般公共預算資金、政府性基金、國有資本經營預算資金、財政專戶管理資金、地方政府債券資金、政府接受捐贈資金以及其他納入財政管理的資金。
第四條 市財政局負責市本級財政投資評審管理工作。市財政局根據工作需要，委托龍巖市財政投資評審中心或符合條件的社會中介機構（以下簡稱“財政投資評審機構”），組織實施財政投資評審具體工作，主要工作是：
?。ㄒ唬╉椖款A算和竣工決（結）算的真實性、準確性、完整性和時效性等審核：
1.審核工程預算或招標控制價，出具評審結論；
2.參與項目招標文件或合同文件審查，出具評審意見;
3.審核工程竣工結算，出具評審結論；
4.審核項目竣工財務決算，出具項目竣工財務決算評審報告。
?。ǘ╉椖炕窘ㄔO程序合規性和基本建設管理制度執行情況審核;
（三）工程建設各項支付的合理性、準確性審核;
?。ㄋ模╉椖控斦再Y金的使用、管理情況審核;
?。ㄎ澹╉椖繄绦姓少徶贫惹闆r審核;
?。╉椖款A算執行情況以及項目實施過程中發生的重大設計變更及索賠情況審核;
?。ㄆ撸ω斦酝顿Y項目資金使用情況進行專項核查;
?。ò耍┢渌?。
第五條 財政投資評審機構實施財政投資評審業務時，應當按照相關法律法規規章和政策的規定以及委托評審要求，在委托授權范圍內，遵循合法、公正、客觀的原則，開展財政投資評審工作。
第六條 項目評審依據：
?。ㄒ唬﹪矣嘘P投資計劃、財政預算、財務、會計、財政投資評審、經濟合同和工程建設的法律、法規及規章制度等與工程項目相關的規定；
?。ǘ﹪抑鞴懿块T及地方有關部門頒布的標準、定額和工程技術經濟規范；
?。ㄈ┡c工程項目有關的市場價格信息、同類項目的造價及其他有關的市場信息；
?。ㄋ模╉椖苛㈨棥⒖尚行匝芯繄蟾?、初步設計概算批復等批準文件，項目設計、招投標、工程施工、代建、勘察設計、監理及設備采購等合同及施工管理等文件；
（五）項目評審所需的其他有關依據。
第七條 項目預決（結）算報審實行一次性告知和一次性收件管理。建設單位應按項目全面收集有關材料并一次性報審。
建設項目預決（結）算一次性報審確有困難的，建設單位應根據實際情況按概（預）算同口徑列出分項投資報審計劃，按計劃報審。
第二章 預算評審
第八條 項目預算評審包括建筑及設備安裝工程預算、待攤投資預算和其他投資預算等的評審。
第九條 項目總投資50萬元以上（含50萬元）的建設項目預算應報市財政局評審。
項目總投資低于50萬元的建設項目預算（建設單位不得拆分項目），由項目主管部門負責，自行審核或委托符合條件的社會中介機構審核。
第十條 項目預算應由項目建設單位提供，并對預算報審質量負責，項目建設單位委托其他單位編制項目預算的，由項目建設單位確認后報送。預算評審結論作為項目投資控制限額，建設單位應認真核實，合理確定招標控制價及清單單價。
經市政府批準采取工程總承包方式（EPC）的項目，施工圖設計完成后項目建設單位應及時編制預算，并于工程開工建設前報審。
第十一條 項目報審預算不得突破已審批的項目概算，報審預算應當按征遷、建安、二裝及配套工程等分類實行上限控制，原則上不得突破。預算超概算的，市財政局一律不予受理，因特殊原因確需突破概算的，應按規定程序辦理調概手續后市財政局才予接收。
第十二條 建設單位送審的項目預算資料包括：
（一）建設項目立項批文；
（二）建設項目概算批準文件及項目概算書；
?。ㄈ┙ㄔO項目工程施工圖及會審紀要、經濟性審查相關資料；
（四）項目工程預算書及編制說明、工程量計算書、鋼筋計算表、待攤投資和其他投資支出的計算及說明；
（五）招標文件及其他有關的電子文檔、文件資料;
?。┎扇」こ炭偝邪绞剑‥PC）的項目，應提供市政府批準同意的文件或紀要。
第十三條 審核項目預算的主要內容：
?。ㄒ唬╉椖恳幠?、設計是否按批準的標準執行，項目預算是否在批準的概算（或投資額）范圍之內；
?。ǘ┦欠癜匆幎▓绦薪ㄔO工程量清單計價規范，工程量（含鋼筋）的計算、定額的套用與換算、費用、費率和稅金的計取是否準確、合理；
?。ㄈ┤斯ゎA算單價、機械臺班單價、材料單價、設備單價等是否合理；
?。ㄋ模╉椖拷ㄔO管理費（代建管理費）、勘察設計費、監理費、研究試驗費、招投標費、貸款利息等待攤投資和其他投資是否按國家規定的標準和范圍計??；
?。ㄎ澹┱袠宋募械膬r款結算方式是否合理，符合有關規定；
（六）其他需要審核的事項。
第十四條 預算審核的程序和要求：
?。ㄒ唬徍耸芾?。收到報送審查的材料后，對材料齊全的予以受理；材料不齊全的，一次性通知建設單位及時補齊，待補齊資料后重新報審；
經批準實行綠色通道、簡化立項審批程序的項目，憑市委或市政府相關紀要等文件可先行予以受理。
?。ǘ┏醪綄彶椤８鶕芾韺徍隧椖康募夹g特點和具體情況，指定專人或組織小組初審；
?。ㄈ┏鼍呓Y論。根據初審結果和實地調查情況，出具評審結論。同時，對項目預算審核中發現的問題，向有關部門和單位提出意見和建議。
第十五條 預算評審過程中發現建設單位送審資料欠缺的，應及時通知建設單位補齊，建設單位應在10個工作日內補齊資料，逾期未按要求提供的則予以退件。
第十六條 建設項目投資預算審定后，建設單位不得擅自改變建設內容、標準和規模。確需調整的，應當按照有關規定報批。
建設工程招標投標，應在建設工程預算評審結論的投資限額內進行，擬定的招標文件必須送市財政投資評審中心審查價款結算方式，經審查同意的招標文件方能對外公開發布。
第十七條 預算評審結論是項目招標投標，簽訂工程合同，辦理工程撥款、付款和工程竣工結算，實施工程建設資金管理和監督的依據。
第三章 竣工決（結）算評審
第十八條 項目竣工決（結）算評審包括對項目建筑及設備安裝工程投資、待攤投資和其他投資完成情況，資金來源和資金使用情況、財務管理及會計核算情況、概（預）算執行情況和竣工財務決算報表的評審。
第十九條 項目總投資50萬元以上（含50萬元）的建設項目竣工決（結）算應報市財政局評審，并由市財政局批復。
項目總投資低于50萬元的建設項目竣工決（結）算（建設單位不得拆分項目），由項目主管部門負責，自行審核或委托符合條件的社會中介機構審核后，按規定批復。
第二十條 項目竣工決（結）算應由項目建設單位負責組織編制，項目建設單位委托其他單位編制的項目竣工決（結）算，由項目建設單位確認后報送財政投資評審機構進行評審。
第二十一條 項目報審決（結）算原則上不得突破已審定的項目預算，因客觀原因造成決（結）算未超過審定預算10%的項目，建設單位必須出具書面報告分析原因并落實超預算資金來源后，市財政局才予接收；項目報審決（結）算超過審定預算10%的，應按有關規定報批，未經批準的，市財政局不予受理。
第二十二條 建設單位報送的竣工決（結）算審核資料包括：
（一）概算批復文件（或市政府批文、紀要、預算批復文件）；
?。ǘ╉椖款A算審核情況；
?。ㄈ┛⒐を炇兆C明、設計變更情況、工程竣工圖（經建設單位、監理單位和施工單位三方現場代表簽字并加蓋公章確認）；
?。ㄋ模┕こ探Y算書（含編制說明、工程量計算書、鋼筋計算表、電子文檔等）、待攤投資和其他投資支出結算書及說明；
?。ㄎ澹┱型稑擞嘘P資料（含招標文件、投標文件及其附件（含投標報價）、中標通知書等）；
?。┕こ探ㄔO有關合同及其補充協議；
?。ㄆ撸┈F場簽證；
?。ò耍╉椖靠⒐へ攧諞Q算表、竣工財務決算說明書、項目概算表等與竣工財務決算審查有關的文件；
（九）建設項目工程尾款確認函、相關財務憑證及賬簿；
?。ㄊ┌l承包雙方認可的其他與工程價款有關的有效文件。
第二十三條 建設項目竣工決（結）算審核的內容包括：
?。ㄒ唬┩瓿晒こ塘康挠嬎?、綜合單價和費用的計取以及材料、設備計價是否準確、合理，價款結算是否準確；
?。ǘ┐龜傎M用和其他投資支出是否屬于本項目開支范圍，是否按規定標準控制，取得的支出憑證是否合規等進行評審。
（三）項目是否按照批準的概（預）算內容實施，有無超標準、超規模、超概（預）算建設現象；
（四）項目資金是否全部到位，核算是否規范，資金使用是否合理，有無擠占、挪用現象；
?。ㄎ澹╉椖啃纬少Y產是否全面反映，計價是否準確，資產接受單位是否落實；
?。╉椖吭诮ㄔO過程中歷次檢查和審計所提的重大問題是否已經整改落實；
?。ㄆ撸┐虽N基建支出和轉出投資有無依據，是否合理；
?。ò耍┛⒐へ攧諞Q算報表所填列的數據是否完整，表間勾稽關系是否清晰、正確；
?。ň牛┪补すこ碳邦A留費用是否控制在概算確定的范圍內，預留的金額和比例是否合理；
（十）項目建設是否履行基本建設程序，是否符合國家有關建設管理制度要求等；
?。ㄊ唬Q（結）算的內容和格式是否符合國家有關規定；
?。ㄊQ（結）算資料報送是否完整、決（結）算數據間是否存在錯誤；
（十三）相關主管部門或者第三方專業機構是否出具審核意見；
?。ㄊ模┢渌枰獙徍说氖马棥?/p>
第二十四條 竣工決（結）算審核的程序和要求：
?。ㄒ唬徍耸芾?。收到報送審查的材料后，對材料齊全的予以受理；材料不齊全的，告知建設單位及時補齊，待補齊資料后重新報審。
?。ǘ┏醪綄徍?。根據受理審核項目的技術特點和具體情況，指定專人或組織小組負責實地調查、審核、復核。
?。ㄈ┮庖姺答?。向建設單位提出初審意見，建設單位對初審意見有異議的，應當在要求的期限內提交書面意見。逾期未反饋意見的，則視為同意初審意見。
?。ㄋ模┏鼍咴u審報告（結論）。根據建設單位反饋的意見，對初審意見進行核對，并經建設單位確認后出具評審報告（結論）。同時對項目決（結）算審核中發現的問題，及時向有關部門和單位提出意見和建議。
第二十五條 竣工決（結）算評審過程中發現建設單位送審資料欠缺的，應及時通知建設單位補齊，建設單位應在15個工作日內補齊資料，逾期未按要求提供的則予以退件。
第二十六條 建設單位應當在建設項目完工可投入使用或者試運行合格后，按規定時間編報項目竣工財務決算并送市財政局或項目主管部門。市財政局或項目主管部門應及時組織審核，并批復項目竣工財務決算。
第二十七條 財政部門及項目主管部門對建設項目竣工財務決算的批復意見應當作為辦理產權登記和有關資產入賬或調賬的依據。建設單位應當按照批復意見及時辦理建設項目資金尾款清算，上繳結余資金，核銷支出，進行資產移交或者形成固定資產。
第四章 各方職責
第二十八條 市財政局負責財政投資評審工作的管理與監督，加強對財政投資評審機構的管理，監督其依法開展項目預、決（結）算審核。財政投資評審機構應當加強對項目預算、結算、竣工財務決算評審的管理，及時向有關部門和單位反饋監督檢查中發現的問題并提出處理意見和建議。
第二十九條 項目主管部門應做好部門自行審核或委托社會中介機構評審項目的預決（結）算審核管理及批復工作；應當配合市財政局開展工作，提供評審工作所需相關資料，并對所提供資料的真實性、合法性負責；對評審意見中涉及項目主管部門的內容，簽署書面反饋意見；根據市財政局對項目竣工決算的批復意見督促項目建設單位執行和整改。
第三十條 項目建設單位應當配合財政投資評審機構開展工作，及時提供評審工作所需相關資料，并對所提供資料的真實性、合法性負責。對評審工作涉及需要核實或取證的問題，應積極配合，不得拒絕、隱匿或提供虛假資料；根據市財政局對項目竣工決算的批復意見，按要求進行整改。
項目實行代建的，代建單位應按照與建設單位達成的項目代建協議履行約定的職責和義務，并配合項目評審工作。
第三十一條 經市財政局批準，因評審業務需要，評審人員可以向與項目建設單位有經濟業務往來的單位查詢相關情況，依法向金融機構查詢項目建設單位及相關單位銀行賬戶資金情況。相關單位和金融機構應當對市財政局的查詢予以配合。
第五章 監督和責任
第三十二條 對不按規定辦理項目預決（結）算、無故拖延報送審核資料、簽證不實、資料審核把關不嚴或弄虛作假的，由市財政局責令限期改正并通報批評。對未按規定期限編報竣工財務決算并送審的項目業主，由市財政投資評審中心按每推遲3個月核減3%的標準扣減項目建設管理費或代建管理費，累計扣減上限為項目建設管理費或代建管理費總額的12%。造成經濟損失的，依法追究直接責任人相應責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十三條 建設單位或代建單位有下列行為之一的，應當責令整改，可以暫緩或者停止撥付建設項目資金和項目建設管理費或代建管理費：
?。ㄒ唬┪窗凑毡巨k法規定辦理建設項目預算審核、招標文件審查及竣工財務決算審核；
?。ǘ┥米愿淖兘ㄔO項目內容、提高建設標準、擴大投資規模；
?。ㄈ┕こ掏顿Y額超概（預）算的項目，未按規定經市政府或有權機關批準調整概算的；
?。ㄋ模┪窗凑找幎ㄇ逅憬ㄔO項目資金尾款以及上繳竣工結余資金、核銷支出、辦理資產移交。
第三十四條 對因建設單位、代建單位、監理單位和施工單位提供虛假、不完整或有缺陷的項目送審資料，影響評審結果的，由有關部門追究單位和相關責任人責任；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十五條 任何單位和個人發現建設項目預、決（結）算審核人員在建設項目預、決（結）算管理活動中有玩忽職守、濫用職權、徇私舞弊、索賄受賄等違法行為的，有權向其所在單位、上級行政機關或者監察機關舉報、投訴。有關部門和單位應當及時依法處理。
第三十六條 住建、財政等中介機構行業主管部門對評審中介機構開展監督檢查并將結果向社會公布，存在失信行為的，依法依規予以聯合懲戒。
第六章 附則
第三十七條 對因自然災害和其他不可抗力事件所實施的建設項目、涉及國家安全和秘密的建設項目以及市政府確定的應急建設項目，法律、法規、規章和上級文件另有規定的，從其規定。
第三十八條 經市審計局全面審計并出具項目決（結）算審計報告（或審計決定）的投資項目，未發現較大問題或問題已整改到位，符合決（結）算批復要求的，市財政局、項目主管部門可依據審計報告（或審計決定），結合審計整改情況，批復項目竣工財務決算。
第三十九條 由項目主管部門自行審核或委托符合條件的社會中介機構評審的項目預決（結）算，市財政局和有關部門可根據工作需要進行抽審。
第四十條 項目預決（結）算按本辦法規定由項目主管部門委托社會中介機構評審所發生委托審核費用應參照市財政局委托評審付費標準執行。項目委托審核費用由主管部門在部門預算中統籌安排。
第四十一條 本辦法所述項目主管部門，項目由行政事業單位實施的，其項目主管部門為行政主管部門；項目由市屬國有企業等市場主體實施的，其項目主管部門為行業主管部門。
第四十二條 市財政局可根據評審業務需要，通過政府購買服務、遴選等方式引進高層次評審人才，建立健全人才績效考核、激勵機制，加強財政評審隊伍建設。
第四十三條 本辦法具體解釋工作由龍巖市財政局承擔。
第四十四條 本辦法自發布之日起施行，有效期五年?！洱垘r市人民政府辦公室關于印發龍巖市本級財政投資評審管理辦法的通知》（龍政辦〔2018〕106號）同時廢止。市本級其他財政項目評審有關規定與本辦法不一致的，按照本辦法執行。各縣（市、區）可參照本辦法制定本地區管理辦法，項目主管部門可依照本辦法制定本部門實施細則并報市財政局備案。
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