2025年7月23日上午，市審計局局長鄭貴豪受市人民政府委托，向市第六屆人民代表大會常務委員會第二十四次會議作了《關于2024年度龍巖市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，現將審計結果公告如下：
2024年，在市委、市政府的正確領導下，市財政等部門認真執行市六屆人大三次會議和市人大常委會第二十次會議通過的有關財政預算收支決議，堅持穩字當頭、穩中求進，落實積極財政政策，優化財政支出結構，筑牢“三?！钡拙€，防風險促發展，財政運行整體平穩，預算執行情況總體良好。
——強化收入征管，拓寬財源渠道。健全財、稅、庫和行業主管部門溝通協作機制，加強重點稅源企業跟蹤分析，加快盤活國有資源資產，積極爭取上級政策資金支持，全市爭取上級補助資金208.71億元。
——完善社會保障，兜牢民生底線。市本級民生領域投入財政資金72.75億元，占一般公共預算支出的78.19%。統籌落實為民辦實事資金21.16億元，統籌安排31.89億元用于保障城鄉居民基本養老、醫療衛生等。
——推動城鄉融合，夯實發展基礎。全市共爭取“兩重”“兩新”超長期特別國債資金12.1億元，統籌28.65億元支持城市建設和老舊小區改造，統籌鄉村振興、污染防治和生態保護等資金41.3億元。
——防范財政風險，深化預算管理。化解市級債務，爭取地方政府債券額度用于置換隱性債務。推進零基預算改革，全覆蓋開立縣級“三?！睂簦位鶎印叭！钡拙€。
——突出責任主體，落實審計整改。至2025年6月末，2023年度預算執行和其他財政收支審計工作報告反映的問題138個，已完成整改問題118個，整改率85.51%；整改規范各類資金3.36億元，追回損失資金4542萬元，上繳國庫資金1265.26萬元，健全規章制度33項，落實審計整改總體良好。正在整改的20個問題，主要涉及體制機制改革或屬于整改難度較大的歷史遺留問題，市審計局將持續跟進，督促被審計單位盡快整改到位。
一、市級預算執行、決算草案審計
發現的主要問題：
?。ㄒ唬╊A算追加不夠合理
2024年市級一般公共預算調整追加27個單位29個項目預算指標，截至2024年底支出進度均未達50%，造成年末追加指標大量結余。
?。ǘ┎糠质杖胛瓷侠U國庫
使用地方政府專項債券及其他資金建設的部分項目，共計調撥1287套安置房和7個車位用于其他項目用地安置，涉及專項債券對應的項目收入（售房款）未上繳國庫；未將市屬改制企業資產征收補償和出租等收入納入預算管理，賬面結存收入未上繳國庫。
?。ㄈ┎糠謱ｍ梻Y金項目資產低效閑置
如：使用專項債券資金建設的龍巖西城立體停車場，146個立體停車位因使用率低已全部關閉。
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個別項目未充分運用績效監控結果調整預算安排；未將績效監控結果作為計提產業投資基金管理費的重要依據。
二、部門預算執行審計
對市體育局、市商務局、市文化和旅游局、市疾控中心4個部門（單位）及其下屬單位進行審計，發現的主要問題：
?。ㄒ唬┎糠植块T預決算和財務報告等編制不完整
個別單位部門決算和財務報告均未體現下屬單位的收支、結轉結余等情況；個別單位政府采購預算編制依據不足，未按規定進行采購價格測算。
?。ǘ┎糠猪椖款A算執行進度偏慢
個別單位年度預算執行率為45.80%；個別單位撥付至銀聯機構的提振消費補貼資金部分滯留。
（三）部分項目資金分配不夠規范
個別單位在無具體補助項目情況下，將專項資金提前切塊下達，導致資金滯留在縣（市、區）財政；部分上級專項資金分解下達時間超過4至19個月不等。
?。ㄋ模┎糠珠e置資產未盤活利用
個別單位停止教學的教學樓及5間臨街店鋪未盤活利用；有些單位的部分資產處于閑置狀態。
?。ㄎ澹﹤€別政府采購項目不合規
個別項目違規采用競爭性磋商方式進行采購，采購招標流于形式，明招暗定；部分貨物采購項目，以供應商提供的特定品牌型號設備的技術參數作為采購參數。
三、重大政策措施落實情況審計
（一）政策性農業保險政策落實及補貼資金使用情況審計
重點審計能繁母豬、育肥豬等險種補貼資金的申報、審核及承保、理賠等情況，涉及保費金額26943.22萬元，理賠金額21295.33萬元，抽查5個縣（市、區）7個鄉鎮12個行政村以及4家相關保險機構，移送問題線索2件。發現的主要問題：部分理賠環節處理滯后；個別保險機構引導農戶重復投保；部分投保養殖場不符合土地規劃要求。
?。ǘ┩苿有滦凸I化發展措施落實情況審計
重點審計2021—2024年推動新型工業化發展措施落實及八類獎補資金管理使用情況，延伸審計14家企業、25個項目，涉及財政資金1.27億元。發現的主要問題：政策出臺未進行事前評估；縣級工業專項資金未及時撥付；同類獎補項目申報評定標準不一。
?。ㄈ┎势惫娼鸸芾砬闆r審計
重點審計2023-2024年度彩票公益金分配使用、項目建設、績效管理等情況，共發現問題12個，涉及資金7597.02萬元。發現的主要問題：制度建設不夠完善；資金管理不夠合規；項目建設管理不夠規范；項目績效管理不到位。
?。ㄋ模┲鳈嗤赓J項目形成的資產管理情況審計
重點審計世界銀行貸款項目形成的農村公路和衛生醫療資產的管理、使用及效益等情況，抽查資產原值8730.52萬元，涉及農村公路11條，鄉（鎮）衛生院13家。發現的主要問題：部分鄉道或村道均按縣道由縣級交通部門資產入賬；部分醫療機構的區域醫學影像遠程診斷中心、雙向轉診中心、檢驗中心近三年未使用。
四、重點民生項目資金審計
（一）“五江一溪”汀江防洪工程（一、二期）項目審計
重點審計汀江防洪項目履行建設程序、工程造價管理、資金使用等情況，審計期間立審立改29個問題，追回超付工程款296.81萬元。發現的主要問題：履行建設程序不夠到位；預（結）算管理不夠規范；合同管理不夠嚴格。
?。ǘ暮蠡謴椭亟ê吞嵘罏臏p災能力相關資金審計
重點審計新羅區、永定區、武平縣、連城縣、漳平市在國債資金申報使用、防災減災任務落實、工程建設管理等方面情況，涉及增發國債資金12.02億元、項目12個，總投資15.22億元。發現的主要問題：部分項目進度緩慢，導致國債資金結存；部分縣（市、區）項目招投標不夠規范、多支付工程進度款。
五、領導干部經濟責任審計
?。ㄒ唬┎块T主要領導干部經濟責任審計
1、新羅區政法系統經濟責任審計
組織開展新羅區法院、檢察院、公安分局主要領導干部經濟責任審計，重點審計落實重大經濟方針政策、財政財務收支、內部控制、資產管理等情況。發現的主要問題：落實司法救助政策不夠到位；部分結余（清退）資金未上繳財政；訴訟費管理制度落實不到位；涉案財物和執行款管理不規范。
2、行政事業單位經濟責任審計
組織開展市商務局、市文化和旅游局、市疾控中心、龍巖古田紅色資源保護與發展管理中心、福建汀江源國家級自然保護區管理局等5個單位主要領導干部經濟責任審計，重點審計落實重大經濟方針政策、財政財務收支、內部控制等情況。發現的主要問題：執行決策部署和履行職責不夠到位；體制改革推進不夠有力；重大事項決策不夠規范；內部控制執行不夠嚴格。
?。ǘ﹪衅髽I主要領導人員經濟責任審計
組織開展龍巖城市發展集團有限公司、龍巖人才和大數據發展集團有限公司2家國有企業主要領導人員經濟責任審計，重點審計落實重大經濟方針政策、財務收支、內部控制、資產管理等情況。發現的主要問題：部分重點工作任務未完成；企業布局優化和風險防控不夠到位；主業不突出、盈利水平較低；投資管理不夠到位；部分項目管理不規范；部分出租資產少計提折舊造成利潤虛增。
六、自然資源資產審計
組織開展九龍江流域（龍巖段）水資源管理和生態環境保護和部分縣（市、區）農村生活污水治理工程項目管理及相關資金審計。重點審計九龍江流域（龍巖段）國、省控斷面水質達標、水資源利用及生態修復情況和新羅區、長汀縣、漳平市農污治理工程項目規劃、資金、發包、合同和建設管理情況。發現的主要問題：水資源保護和開發利用不夠到位；未及時出臺污水處理費征收管理辦法；水污染防治工作有待加強；項目建管不夠規范；內部控制執行不嚴格。
七、國有企業財務收支審計
組織開展龍巖交通發展集團有限公司、龍巖城市發展集團有限公司財務收支審計，移送市紀委監委問題線索11條。發現的主要問題：資產管理不規范；財務收支不合規；內部控制不夠嚴格；工程管理不規范；大宗貿易未有效管理。
八、政府投資建設項目審計
?。ㄒ唬┲卮蠼ㄔO項目跟蹤審計和竣工決算審計
組織開展龍巖高層次人才項目孵化產業園（新一代信息技術產業）建設項目、蓮花湖安置小區建設項目跟蹤審計以及市第一醫院門診綜合樓竣工決算審計，共發現問題41個，涉及問題資金9680.67萬元。發現的主要問題：工程造價管控不夠嚴格；財務管理不夠規范；項目建設管理存在薄弱環節；項目竣工決算報告編制不夠準確。
?。ǘ┦斜炯壏课菡魇者^渡費發放管理審計
組織開展2019年以來市本級房屋征收過渡費發放及安置房源等情況審計，發現的主要問題：過渡費長期發放造成財政負擔；未在規定范圍內開展安置房源協調工作；對中心城區安置房剩余數量掌握不夠全面；房屋拆除制度不夠完善，未制定被征收房屋管理制度；部分房屋征收項目業主擴大房源需求。
（三）市財政評審中心結算造價審核質量審計
組織開展市財政投資評審中心委托福建華夏工程造價咨詢有限公司實施的龍巖學院擴建1#～4#宿舍樓第Ⅰ標段工程結算造價（8163.16萬元）審核質量審計。發現的主要問題：多計取現場未實施項目費用；現場勘察不夠充分；審核把關不夠嚴，存在部分工程量計算錯誤、部分主材價格計取不當、部分費用未按文件規定計取等問題。
對本次市級預算執行及其他財政收支情況審計發現的問題，市審計局依法征求了被審計單位的意見，共出具審計報告25份，移送問題線索13件。部分問題在審計過程中被審計單位進行了整改，尚未整改的已要求限期整改糾正，移送的問題線索相關部門正進一步調查核實。
九、審計建議
（一）深化預算改革，強化財政績效管理。進一步推進零基預算改革，增強預算的前瞻性和可持續性。持續推進財政存量資產的清理盤活，強化以績效評價為導向的預算分配機制和管理體系，優化財政支出結構，兜牢“三保”底線，確保財政資源用在“刀刃”上。
?。ǘ┮幏俄椖抗芸?，防范地方債務風險。進一步加強建設項目規劃及審批立項管理，強化概、預算審核管理工作，規范各業主單位項目全過程管控和資金監管。嚴格控制新建安置房源，加強剩余安置房源的管理與合理調配。嚴格核查負債結構與規模，實現專項債券全周期穿透管理，筑牢風險“防火墻”。
（三）聚焦經濟責任，促進權力規范運行。進一步強化重大政策措施落實，聚焦經濟責任，完善內控管理的剛性約束，加快盤活閑置資產，促進權力規范運行。健全聯防聯控機制，統籌推進資源保護開發利用和污染防治工作。
?。ㄋ模┘訌妵蠊芾恚瑯嫿ìF代管理體系。進一步抓好企業生產經營，優化國有資本布局，集中力量發展優勢主導產業，提高核心競爭力。積極構建科學規范的現代企業管理制度體系，保障國有資金安全，切實提高國有資產保值增值能力。
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