2023年，在市委、市政府的正確領導下，市財政等部門能認真執行市六屆人大二次會議和人大常委會第十四次會議通過的財政預算和調整預算，強化財政政策落實，抓好財源培植，優化支出結構，保障“三?！敝С龊椭攸c項目建設，防范化解政府債務風險，財政運行整體平穩，預算執行情況總體良好。
——落實財稅政策，助力產業發展升級。全市新增減稅降費及退稅緩稅緩費34.32億元；統籌3.47億元惠企資金支持“2+4”工業產業培育；統籌2.27億元支持文化旅游產業發展，統籌0.56億元支持普惠金融發展示范區建設。
——提升民生福祉，加大民生保障力度。市本級投入民生領域資金70.84億元，占一般公共預算支出的77.24%。統籌安排19.19億元用于保障市委、市政府確定的30項為民辦實事項目；統籌5.43億元，保障困難群眾基本生活和促進殘疾人事業發展。
——服務生態建設，支持城鄉融合發展。統籌19.42億元支持實施藍天、碧水、凈土三大工程和推動國土綠化、林業生態補償和保護修復；統籌44.93億元支持城鄉五大工程建設和城市管理維護；下達市級鄉村振興大專項及銜接推進鄉村振興資金1.94億元，鞏固拓展脫貧攻堅成果。
——防范化解風險，保持財政平穩運行。積極爭取上級補助資金219.60億元，新增政府債券資金17.54億元；成功申報隱性債務風險化解試點，獲得再融資債券7.98億元；統籌39.89億元用于政府性債務還本付息；將“三?！敝С隽袨樨斦炏缺Ｕ系匚?，加強“三?！敝С霰Ｕ狭Χ?。
——審計整改力度進一步加大。至2024年6月末， 2022年度市本級預算執行和其他財政收支審計反映的161個問題，已整改147個、涉及問題金額3.95億元 ，審計查出問題整改落實情況總體良好。正在整改的14個問題，主要涉及體制機制改革或屬于整改難度較大，屬于持續整改類的歷史遺留問題。市審計局將持續跟進，督促被審計單位盡快整改到位。
一、市級預算執行、決算草案審計情況發現的主要問題：
?。ㄒ唬┴斦Y源統籌不夠到位
部分應繳財政款項未按規定及時繳入國庫；市本級未將上年結余結轉資金編入本年預算，未嚴格要求各部門單位將結轉結余資金、非財政撥款收入編入部門單位預算；市本級國有土地收益基金收入實際入庫數比預算調整數少較多。
?。ǘ╊A算執行管理不夠規范
市本級在一般公共預算資金中列支國有企業改制經費和安排國有企業注冊資本金補助；部分資金未在規定時間內分配下達；部分項目支出進度慢，部分項目資金支出比例小于50%。
此外，部分財政獎補資金未充分發揮預期效益。
二、部門預算執行審計情況
對市住房和城鄉建設局、市城市管理局2個部門及其6個下屬事業單位進行審計。發現的主要問題：
（一）預算編制及執行管理不夠到位
部分單位未及時清理往來賬款；部分單位結余資金未按規定上繳財政；部分單位保障房租金和垃圾處理費應收未收。
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部分單位差旅費未按規定使用公務卡結算；部分單位虛列公務用車加油費；部分單位固定資產管理存在薄弱環節，未建立固定資產管理制度，未進行固定資產清查盤點，未及時處置已報廢資產；個別單位車輛管理、物資采購及使用管理比較薄弱。
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部分項目中標人未按約定履行合同內容；部分工程簽證內容不合規；部分重大采購項目未開展采購需求調查，部分工程驗收手續不齊；1個項目缺乏驗收標準；部分項目未按規定辦理竣工財務決算，未在合同約定的時間內提交檢測報告。
?。ㄋ模┎糠智遒M減負政策落實不夠到位
1個單位未按規定退還夜景燈光維修保證金，1個單位未按規定退還異地綠化保證金；1個單位多征收城市道路占用挖掘修復費。
?。ㄎ澹﹪匈Y產出租管理不夠規范有效
部分國有資產對外出租審批程序不合規；部分資產招租競價不夠充分；部分房屋、停車位應盤活未盤活。
三、重大政策措施落實和重點民生項目資金審計情況
?。ㄒ唬┕I（產業）園區高質量發展政策落實審計情況
重點審計園區產業發展、土地利用、政府投入、招商引資、園區承載能力等情況，抽查11家單位、85個項目，涉及財政資金17.46億元。發現的主要問題：部分土地供后監管不夠到位；部分財政資金未有效發揮引導作用；園區基礎設施建設不夠到位。
（二）“大愛龍巖”政策落實審計情況
重點審計“愛心敬老、愛心護蕾、愛心助殘、愛心就醫、愛心扶弱、愛心濟困”等專項提升行動政策落實情況，抽查10家單位、5個項目，涉及財政資金2.23億元。發現的主要問題：重大疾病醫療保險和救助制度落實不夠到位；無依據收取質量工期等保證金；部分縣（市、區）學校學生捐贈物品申領手續不全。
（三）市本級海綿城市建設政策落實及資金管理審計情況
重點審計中心城區153個海綿城市建設項目的實施情況、中央下達的9億元海綿示范城市建設專項補助資金使用情況等。發現的主要問題：政策落實不夠到位；部分中央海綿資金分配使用不夠規范；建設項目管理不夠到位；海綿城市信息平臺建設不夠完善。
（四）鄉村發展和鄉村建設相關政策落實和資金審計情況
重點審計漳平市、武平縣糧食安全、鄉村建設行動、鄉村特色產業發展、綠色農業發展等四個方面政策措施落實和相關資金分配管理使用情況。發現的主要問題：財政撥付資金不夠及時；部分項目支出進展慢；部分地區多頭申報補助，多發重發涉糧補貼；個別項目虛假招標。
（五）惠農“一卡通”政策落實和資金管理使用審計情況
重點審計農村低保資金、特困人員補助資金、森林生態效益補償補助、天然林停伐管護補助等8類惠農補助項目，涉及資金274171萬元。發現的主要問題：部分林業專項資金滯留財政；部分結余資金未收回財政統籌使用；個別縣特困人員救助供養資金管理使用不規范。
?。┘Z食安全相關政策落實和資金使用審計情況
重點審計永定區2023年糧食安全相關政策落實、耕地“非糧化”“非農化”整治推進、高標準農田建設和后續管護使用及涉糧惠農補貼發放管理情況等事項。發現的主要問題：防止耕地“非糧化”責任落實不夠到位；高標準農田建設及后續管護資金保障不足；部分高標準農田建設任務完成不夠到位；“非農化”“非糧化”問題仍然存在。
?。ㄆ撸┚蜆I補助資金和失業保險基金審計情況
重點審計就業補助資金、失業保險基金等管理使用及有關政策落實情況，涉及就業補助資金21111.96萬元、失業保險基金49237.93萬元。發現的主要問題：部分資（基金）管理使用不夠規范；職業技能培訓和就業公共服務管理不合規；就業見習補貼發放不規范；專項整治行動整改落實工作不夠到位。
?。ò耍┦兄行某菂^停車場及路內停車位建設管理審計情況
重點審計市中心城區停車場及路內停車位建設管理情況，共涉及中心城區國有經營性公共停車場130個、總停車位20310個，中心城區道路路內停車位9581個。發現的主要問題：中心城區公共停車設施建設不夠規范；中心城區公共停車資源管理不夠到位；中心城區公共停車資源經營管理存在薄弱環節。
?。ň牛┕⑨t院醫用設備和高值耗材采購使用及醫療收費審計情況
重點審計龍巖市第一醫院2021—2023年期間197臺醫用設備（采購金額5441.98萬元）采購管理使用、高值耗材（采購金額43994.41萬元）采購管理使用和醫療收費合規性等方面內容。發現的主要問題：醫用設備市場調研及公開招標采購不夠規范；高值耗材采購使用管理不夠規范；.醫療收費管理不夠合規。
四、行政事業單位國有資產管理審計情況
重點審計市本級行政事業單位國有資產盤活利用情況和資產管理部門職責履行情況。發現的主要問題：部門資產賬實不清；部分資產閑置；資產出租不夠規范。
五、政府投資建設項目審計情況
?。ㄒ唬┲卮蠼ㄔO項目跟蹤審計及竣工決算審計情況
重點審計龍巖新機場環線快速通道、鐵發金苑佳苑安置小區、技師學院二校區項目建設，以及市紅十字會備災救災中心竣工決算情況。共揭示問題47個，涉及問題資金6308.86萬元。主要發現：工程造價管控不夠嚴格；財務管理不夠規范；工程項目安全質量管理不夠到位；竣工財務決算不夠準確。
?。ǘ┬畔⒐こ探ㄔO項目管理和資金使用審計情況
重點審計市本級財政投資信息工程建設和資金管理、體制機制的建立和執行、系統運維以及使用績效等情況，覆蓋91家一級預算單位、10個數字政務服務基礎平臺以及98個政務信息化業務系統，涉及財政資金2.27億元。主要發現：信息化項目建設制度不夠完善；信息化項目績效管理存在薄弱環節；信息化項目建設管理不夠規范；信息化項目運行維護保障不夠全面；信息化項目資產管理不夠規范。
?。ㄈ╊A(結)算未經財政評審審計情況
重點審計市本級政府投資建設項目2018年7月至2023年3月期間預(結)算未經財政評審情況，涉及13個市直部門、2個市屬國有企業及其下屬單位，共有1212項工程委托社會中介機構完成預（結）算審核，審定造價共計10.61億元。主要發現：財政主管部門履行監管職責不夠到位；主管部門履行監管職責不夠到位；項目主管部門及建設單位開展委托評審工作不夠規范；社會中介機構造價審核把關不夠嚴格。
?。ㄋ模垘r大道高架橋建設項目概算執行審計情況
重點審計龍巖大道高架橋建設項目概算管理控制、概（預）算審批、土地房屋征收、造價管控、財務核算等情況。主要發現：未嚴格執行基本建設審批程序；工程造價管控不嚴；財務核算不夠規范；土地房屋征收工作存在漏洞。
此外，還開展了龍巖市對口支援新疆昌吉州呼圖壁縣發展資金和項目跟蹤審計等。
對本次市級預算執行及其他財政收支情況審計發現的問題，市審計局依法征求了被審計單位的意見，并已出具審計報告，部分問題在審計過程中被審計單位進行了整改，尚未整改的已分類要求限期整改糾正。
六、審計建議
?。ㄒ唬┥罨A算管理制度改革，加強財政資源統籌。加快推進預算管理體制改革，完善預算管理，規范預算編制；加大部門財政資源統籌，做好預算安排與存量資金的盤活銜接；強化預算約束，加強財政收支和結余資金管理，確保預算收支真實完整。
?。ǘ娀黝悓ｍ椯Y金監管，提高資金使用效益。根據政策落實和項目建設需要，合理確定支出預算規模，規范資金分配管理和撥付程序，提高財政資金使用效益?？茖W制定招商引資優惠政策和管理制度，有效發揮財政補助資金的引導與杠桿作用。
?。ㄈ娀瘒匈Y產監督管理，盤活存量資產資源。夯實行政事業單位國有資產管理基礎，規范資產出租出借，推進跨部門資產調劑和共享利用，提高資產使用效率。加大閑置與不良資產處置力度，解決產權與經營權分離、無產權證等歷史遺留問題。
（四）規范政府投資項目管理，提高政府投資效益。進一步規范政府投資項目審批程序，切實加強項目概（預）算控制，強化政府投資項目成本管控。依法依規做好項目招投標工作，完善項目立項建設管理各環節內控制度，切實提高政府投資效益。
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