2023年7月26日，市審計局局長鄭貴豪受市人民政府委托，向市第六屆人民代表大會常務委員會第十二次會議作了《關于2022年度龍巖市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，現將審計結果公告如下：
2022年，在市委、市政府的正確領導下，市財政等部門認真貫徹執行市委、市政府決策部署和市六屆人大一次會議、人大常委會第七次會議有關財政收支預算決議，加強財政收入征管，優化財政支出結構，強化政府債務管理，主動服務做好“兩穩一保一防”和市委市政府“三重”工作，財政運行總體平穩，預算執行情況總體良好。
——服務實體經濟，促進產業發展。落實減稅降費政策，市本級退稅減稅降費9.44億元、緩稅緩費1.64億元；安排6.4億元支持惠企紓困；統籌安排支持工業、科技發展相關政策資金8.99億元，著力促進產業轉型升級。
——服務城鄉融合，助力鄉村振興。堅持市區一體發展理念，統籌各類資金23.82億元，著力支持中心城市更新、交通暢通工程建設等；出臺措施統籌整合鄉村振興市級資金1.91億元，促進鄉村產業振興和人居環境治理。
——服務生態建設，辦好民生實事。投入民生領域64.22億元，占財政支出的76.6％。統籌27.28億元，支持九龍江山水林田湖草沙一體化保護修復項目、海綿城市、中小河流治理、農村環境整治；統籌19.06億元，助力疫情防控、教育衛生、保障就業和困難群眾基本生活。
——深化財政改革，提升預算績效。用好用活政策，爭取上級轉移支付資金201.1億元、新增政府債券資金117.99億元；統籌40.39億元，用于市級政府性債務還本付息；出臺市本級零基預算改革實施方案，預算績效管理體系通過省級驗收。
——加大監督力度，促進審計整改。至2023年6月底， 2021年度市本級預算執行和其他財政收支審計反映的168個問題，已整改156個、涉及問題金額13.89億元，審計查出問題整改落實情況總體良好。正在整改的12個問題，主要涉及體制機制改革、正在履行必要的司法程序、或屬于整改難度較大的歷史遺留問題。市審計局將持續跟進，督促被審計單位盡快整改到位。
一、市級預算執行、決算草案和績效審計情況
發現的主要問題：
（一）財政資源統籌不夠到位
應繳財政款項部分未及時繳入國庫；部分存量資金安排的項目存在資金二次沉淀現象；上下級結算款未及時扣回。
?。ǘ┲攸c領域改革和資金項目管理不夠規范
預算項目庫建設不夠到位；21家單位將專項資金轉入本單位工會賬戶用于工會經費支出；開發區將城市基礎設施配套資金部分用于非市政公用配套設施建設，獎補資金部分未及時撥付企業。
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績效結果應用不夠及時充分，2022年度財政重點績效評價結果、事中績效評價和績效“雙監控”結果未充分運用；績效指標設置不夠合理，部分單位預算調整未同步調整績效目標，部分單位績效指標設定與部門目標相關性不高。
?。ㄋ模┱畟鶆展芾砗惋L險防范工作仍需加強
部分專項債券資金使用項目支出進度較慢，存在專項債券資金滯留財政和滯留項目單位；政策性開發性金融工具支持的市現代農業產業園基礎設施建設項目資金支付進度較慢，農業發展基礎設施基金個別項目支出率低。
二、部門預算執行審計情況
對市信訪局等9個部門及其18個下屬單位進行審計。發現的主要問題：
?。ㄒ唬┎块T預算編制管理方面
1個單位預算編制不夠完整；1個單位部門年初預算未編制政府采購預算、接待費預算編制不合理；1個單位項目支出預算編制不夠細化，未批復直屬事業單位預算。
?。ǘ╊A算收支管理方面
1個單位已結案的涉案涉密暫扣款未繳國庫；7個單位存在報銷手續不完整、不規范，報銷審核不夠嚴格等問題；2個單位現金管理不規范；4個單位存在會議費支出、干部活動經費、公務接待費支出以及公務車維修管理不夠規范。
（三）政府采購管理方面
部分單位政府集中采購目錄內項目未按規定公開采購意向，部分采購未按規定辦理采購手續，購買中介服務不夠嚴格，采購驗收不夠規范。
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內控制度不夠健全，部分單位議事規則不夠完善、未建立專項資金管理、合同管理、編外人員管理、臨時用工人員薪酬以及建設項目管理等制度；內控制度執行不夠到位，部分單位銀行預留印鑒管理使用不規范，財務監督缺位，業務經辦和審核審批、付款審批和付款執行等不相容崗位未相互分離，未按規定及時處置涉案財物和處理賬務，往來賬款長期未清理。
?。ㄎ澹┕潭ㄙY產管理方面
未按規定開展固定資產清查盤點，賬賬、賬實不符；購買固定資產程序不規范，有的固定資產未明確使用人和保管責任人；報廢固定資產未及時處置；個別單位土地資產未入賬。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
?。ㄒ唬┪穆每叼B及現代物流產業政策落實審計情況
重點審計政策兌現執行及效益效果、資金及資產使用管理、項目建設管理等方面，共抽查18家單位、12個項目，涉及財政資金8415萬元。發現的主要問題：政策導向作用發揮不夠充分；國有資產管理不夠規范；項目建設管理亟待加強。
?。ǘ槊褶k實事和招商引資項目政策落實審計情況
重點審計為民辦實事涉及教育和農村供水方面、招商引資簽約項目落實情況，共抽查8家單位、32個項目，延伸審計新羅區、上杭縣，涉及財政資金19.33億元。發現的主要問題：教育資源配置需進一步優化；招商引資政策執行不夠到位；招商引資項目管理不夠合規。
?。ㄈ┥剿痔锖荼Ｗo與修復政策落實審計情況
重點審計九龍江流域山水林田湖草保護與修復政策貫徹落實，項目資金到位分配和撥付使用，項目建設等情況，共抽查11 家單位、26個項目，涉及財政資金17.73億元。發現的主要問題：部分建設項目未開工；部分建設項目管理不夠規范；山水資金使用管理不夠規范。
四、重點民生項目和資金審計情況
?。ㄒ唬┦斜炯?019-2021年度住宅專項維修資金管理使用審計情況
重點審計市本級中心城區商品住宅（含安置房）和售后公有住房（含集資建房）住宅專項維修資金的歸集、管理和使用情況。發現的主要問題：商品住宅維修資金歸集不到位；商品住宅維修資金管理使用不夠規范；挪用維修資金長期未歸還。
（二）市農業農村局自然資源資產管理和生態環境保護責任履行審計情況
重點審計耕地保護、高標準農田建設、畜禽糞污資源化利用等自然資源和相關生態環境保護情況，抽查了上杭、武平、連城、漳平等4個縣（市）。發現的主要問題：耕地保護和高標準農田建設方面，未對縣（市、區）水稻生產功能區劃定工作實施監督考評，水稻生產功能區劃定不合規，批復或驗收的部分高標準農田建設項目選址不合規等；畜禽糞污資源化利用方面，對全市的生豬耳標和動物檢疫合格證監管不到位，備案審核的部分規?；B殖場選址不合規，部分養殖場信息直聯直報平臺信息錄入不完整等；資金使用和項目建設運行方面，2019—2021年省以上下達全市畜禽糞污資源化利用補助資金的支出率僅為64.25%，畜禽糞污資源化利用整縣推進項目尚有56個項目未開工或未完工。
?。ㄈ?2019—2021年耕地保護和農田建設審計情況
重點審計連城縣、漳平市相關規劃計劃執行、耕地“非農化”“非糧化”、高標準農田項目建設和管護及耕地開墾等資金征管用情況。發現的主要問題：耕地保護部分任務目標未完成；耕地總體質量不高；部分衛片執法違法占用耕地未查處整改到位；部分高標準農田項目區或水稻生產功能區內存在未種糧現象；項目建設及資金管理使用不規范。
（四）縣域醫共體能力提升建設審計情況
重點審計縣級綜合醫院“四大中心”建設、基層醫療衛生機構達標創建等情況，涉及專項資金4940萬元。發現的主要問題：資金撥付不及時；對口幫扶管理工作不扎實；醫共體機制建設有差距。
五、國有企業審計情況
?。ㄒ唬┦袑賴衅髽I2019-2021年度工程建設項目管理審計情況
重點審計城發集團、交發集團、文旅匯金集團等企業組織實施的工程建設項目概（預）算、決算執行和工程項目管理等情況。主要發現：項目概預算管理薄弱；招投標管理不夠規范；項目未按規定編報完成竣工財務決算；工程實施管理和成本管控不嚴格；建設項目資金管理不合規。
?。ǘ┦续櫠鼙０卜占瘓F公司財務收支審計情況
主要發現：資產管理不到位；合同管理不規范；財務收支管理比較薄弱。
六、政府投資建設項目審計情況
?。ㄒ唬┱顿Y建設項目審計情況
完成7個政府投資建設項目審計，揭示問題59個，提出審計建議12條，涉及問題資金7676萬元。主要發現：工程造價管控不嚴格；工程管理不到位；參建單位履職不到位；招投標工作不規范；合同管理存在缺陷；財務管理不規范；竣工財務決算不及時。
（二）市本級政府投資建設項目概預算管理審計情況
對2016-2021年立項的市本級政府投資建設項目進行審計調查，共涉及批復可行性報告及投資估算的本級政府投資建設項目164個（含經開區），總投資494.84億元。主要發現：項目立項管理不夠規范；項目概預算管理存在薄弱環節；項目資金管理不夠規范。
此外，還對龍巖市對口支援新疆昌吉州呼圖壁縣發展資金和項目開展跟蹤審計。
對本次市級預算執行及其他財政收支情況審計發現的問題，市審計局依法征求了被審計單位的意見，并已出具審計報告和下達審計決定，部分問題已經進行了整改，尚未整改的已要求限期整改糾正。
七、審計建議
?。ㄒ唬┏掷m加強財政預算管理。強化預算約束，落實部門預算管理主體責任，打破支出固化格局，增強公共財政統籌能力，推動零基預算改革措施落地落實，提高預算管理精細化水平。健全預算執行動態監管機制，推進項目庫建設和資金績效管理，緊跟項目實施加快支出進度，確保資金安全規范高效使用。
?。ǘ┏掷m強化債券資金項目管理。加強對地方債券資金監督管理，強化債券項目策劃生成與儲備工作，充分利用債券資金和政策性開發性金融工具，引領撬動商業銀行及社會資本參與基礎設施重點領域等重大項目建設，保障項目建設資金需求，緩解財政資金壓力。
?。ㄈ┏掷m推進產業發展政策落地見效。樹立產業發展一盤棋思想，積極發揮各職能部門的行業優勢及政策導向性作用，強化產業規劃編制和項目前期工作，著力構建各大產業發展聯動機制，不搞“內卷式”優惠政策招商，推進項目落地實施，推動各大產業健康發展。
?。ㄋ模┏掷m強化政府投資項目管理。加強對政府投資項目工程概算編制、預算送審、結算報審及代建管理費計取標準的指導和監管，建立健全相關制度機制，嚴格合同執行管理，強化工程項目成本管控，促進節約政府投資。
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