2022年7月29日，市審計局局長鄭貴豪受市人民政府委托，向市第六屆人民代表大會常務委員會第五次會議作了《關于2021年度龍巖市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，現將審計結果公告如下：
2021年，在市委、市政府的正確領導下，市財政等部門認真貫徹執行市五屆人大六次會議、市五屆人大常委會第三十五次會議有關財政收支預算決議，充分發揮財政職能作用，統籌疫情防控和經濟社會發展，圍繞“六穩”“六?！惫ぷ?，聚焦“五促一保一防一控”重點任務，有效保障了黨政機關正常運轉和經濟社會各項事業健康發展，財政運行總體平穩有序,預算執行情況總體良好。
——財政政策更加積極有為。全面落實減稅降費和紓企解困政策，支持實體經濟發展。圍繞落實工業20條、服務業20條、“一企一策”等政策措施，統籌安排30.18億落實產業強市戰略、加快城鄉融合發展、推進中心城區海綿城市建設示范工作、助力實施鄉村振興、支持市委市政府為民辦實事項目實施。
——財政收入管理機制進一步完善。健全財稅管征協作機制，加強重點稅源企業服務管理，推進市級非稅收入網上繳費平臺項目建設。精準策劃項目爭取上級政策支持,九龍江流域山水林田湖草保護修復、海綿城市示范和國土綠化試點示范等項目獲得上級財政補助資金36.43億元。
——財政改革進一步深化。落實常態化財政資金直達機制并擴大范圍，加強直達資金全鏈條管理。制定實施方案推進應急救援、生態環保和自然資源領域市與縣財政事權和支出責任劃分改革。開展市級專項資金補助政策清理，取消15項低效無效政策。制定政府債務化解三年行動計劃，防范化解政府債務風險。
——審計整改力度進一步加大。至2022年6月末， 2020年度市本級預算執行和其他財政收支審計反映的119個問題，已整改93個、涉及問題金額59366.9萬元，審計查出問題整改落實情況總體良好。正在整改的26個問題，主要涉及體制機制改革、正在履行必要的司法程序、或屬于整改難度較大的歷史遺留問題。市審計局將持續跟進，督促被審計單位盡快整改到位。
一、市級預算執行、決算草案和績效審計情況
發現的主要問題：
（一）預算編制管理不夠規范。部分項目年初預算編制不夠細化；部分項目資金支出預算存在固化現象；部門預算編制審核把關不夠嚴格等。
?。ǘ╊A算收入執行與管理不夠到位。一般預算收入1584萬元未按規定及時繳入國庫；非經營性資產出租收入155.97萬元未按規定上繳財政；市政公共資源資產有償使用收入征管不到位，未建立市政公共資源可有償使用的資產清單，部分市政公共資源資產有償使用收入未實行“收支兩條線”管理；生活垃圾處理費征管不夠到位，未實行“一戶一表”居民用戶、部分民營企業以及一些行業尚未征收生活垃圾處理費。
?。ㄈ╊A算支出執行不夠到位。部分市級專項轉移支付資金未在規定時間內下達；部分項目支出進度低，一些項目執行進度為0。
（四）財政績效管理存在薄弱環節。結轉結余資金345.85萬元未清理盤活；部分單位往來款掛賬2885.77萬元未及時清理；部分項目效益指標設定不規范；部分項目目標值設定不精準；部分項目事中績效監控結果應用不充分；部分項目績效自評與實際結果不符。
二、部門預算執行審計情況
對市委辦等7個部門及其25個下屬單位進行審計，發現的主要問題：部門預（決）算編制不夠完整準確；應繳財政款項未按規定及時上繳；內部控制和管理存在薄弱環節。
三、重大政策措施落實跟蹤審計情況
?。ㄒ唬﹥灮癄I商環境政策落實審計情況
對市場主體保護、市場環境、政務服務、監管執法等工作進行重點跟蹤審計。發現的主要問題：市場主體保護政策落實不到位；優化市場環境政策落實不到位，清理拖欠中小企業民營企業賬款政策、支持中小企業優惠政策和減輕企業負擔政策落實不夠到位，招標投標項目未實現全流程電子化；政務服務便利化有待提升；監管執法不夠到位。
?。ǘ?021年為民辦實事政策落實審計情況
對實施老舊小區改造工程等8個方面的政策措施貫徹落實情況進行重點檢查。抽查單位20家、項目38個，涉及資金6929.26萬元。發現的主要問題：老舊小區改造工程管理存在薄弱環節；“四好農村路”管理需進一步完善；市老年文化康養中心建設管理有待加強。
（三）綠色經濟領域財力保障和政策落實審計情況
對全市2019-2021年綠色經濟領域財力保障和政策落實情況進行審計，共抽查59家單位、96個項目，涉及資金21.29億元。發現的主要問題：部分縣(區)落實汀江-韓江流域上下游橫向生態補償項目跟蹤問效機制不到位；部分項目資金未及時分配和撥付；部分專項資金實際執行率低；部分建設項目進度緩慢；部分生態公益林變更未辦理不動產登記。
（四）數字經濟領域財力保障和政策落實審計情況
對市本級和新羅區、永定區2019至2022年4月的數字經濟領域財力保障和政策落實情況進行審計，共審計單位13個，抽查項目13個，涉及資金4.74億元。發現的主要問題：政策措施貫徹執行不到位；部分項目推進緩慢；專項資金使用不夠規范。
四、重點民生項目和資金審計情況
?。ㄒ唬┘Z食領域風險防控審計情況
對全市2017－2021年糧食領域風險防控（糧食購銷）開展專項審計，共審計8個糧食部門和18個糧食相關企事業單位以及部分鄉鎮糧站，涉及資金10.57億元。發現的主要問題：儲備糧訂單收購政策執行不到位；糧油相關管理制度落實不到位；糧食購銷管理和涉糧資金管理使用不夠規范；糧食存儲管理存在薄弱環節。
?。ǘ┼l村振興相關政策落實和資金審計情況
對新羅區、永定區、長汀縣鄉村振興相關政策落實和資金進行審計，共涉及資金8.47億元，重點抽查資金3.09億元、307個項目；共抽查21個部門單位、20個企業，24個鄉鎮、113個村，入戶調查124戶。發現的主要問題：農業產業發展項目管理機制不夠健全；部分項目進展緩慢，未按時完成；部分項目建成后閑置未發揮效益；支持脫貧戶發展生產未因戶施策；村莊分類不夠精準，建設項目與村莊規劃不相符；項目運行機制和管護制度機制不健全；專項資金使用管理不合規。
?。ㄈ┙逃M附加管理使用審計情況
對全市2019-2021年度教育費附加管理使用情況開展專項審計，發現的主要問題：預算編制和教育費附加管理使用不夠規范；部分教育費附加項目實施和資金撥付進度較慢；職業教育支出比率未達標。
(四)中央財政轉移支付衛生健康項目資金審計情況
對全市2019-2021年中央財政轉移支付衛生健康項目資金開展專項審計，共審計單位8個、延伸審計單位65個，涉及資金11.77億元。發現的主要問題：專項資金管理使用不規范；補助資金使用率較低；行政村衛生所基本藥品零差率補助改革制度執行不到位。
同時，對全市2022年新冠疫情防控資金和物資（第一階段）開展專項審計，發現存在疫情防控補貼發放和新增核酸檢測點經費支出進度慢，防疫物資管理不夠規范等問題。
五、國有資產審計情況
?。ㄒ唬┬姓聵I單位國有資產管理審計情況
結合“同級審”對市委辦等7個部門及其下屬25個事業單位的資產管理情況進行了審計。發現的主要問題：固定資產管理不規范；部分房屋、建筑物產權登記不完整；部分固定資產閑置。
?。ǘ﹪衅髽I土地房屋資產管理審計情況
對8家市屬國有企業2020-2021年6月土地房屋資產有效利用情況進行專項審計調查，涉及土地房屋資產3926項、總面積233萬㎡。發現的主要問題：資產出租、招租程序、租金確定和招租條件設置不規范；租賃合同簽訂不規范；租金欠收嚴重，政策、合同執行不嚴格；國有資產管理不到位，部分土地房屋及代征地管理不善，被無償占用，部分土地房屋閑置，部分資產帳實不符，部分資產產權不明晰。
六、政府投資建設項目審計情況
?。ㄒ唬┙ㄔO項目跟蹤審計和竣工決算審計情況
對4個重大建設項目開展跟蹤審計，對3個政府投資項目開展竣工決算審計，出具審計報告7份、審計決定書3份，發出預警提示函1份，提出審計建議18條。發現的主要問題：工程價款審核把關不嚴；工程管理不夠規范；對EPC總承包單位分包項目的招標管理不到位；財務竣工決算報表編制不準確，項目資金籌集不到位。
（二）政府采購及政府投資建設項目工程招投標審計情況
對市本級政府采購及政府投資建設項目工程招投標情況進行專項審計調查，發現的主要問題：政府采購管理存在薄弱環節；有關單位履職不到位；采購人未嚴格遵守相關采購制度。
（三）市本級土地房屋征收管理及資金使用審計情況
對市本級2019-2021年土地房屋征收管理及資金使用情況進行專項審計調查，共涉及20個單位、420個項目32.8億元。發現的主要問題：部分征收制度制訂不夠完善，執行不夠到位；征收項目未及時辦理結算；資金管理不夠規范；安置房統籌調配不夠到位。
此外，還對龍巖市對口支援新疆昌吉州呼圖壁縣發展資金和項目開展跟蹤審計。
對本次市級預算執行及其他財政收支情況審計發現的問題，市審計局依法征求了被審計單位的意見，并已出具審計報告和下達審計決定，部分問題在審計過程中被審計單位進行了整改，尚未整改的已要求限期整改糾正。
七、審計建議
?。ㄒ唬┏掷m關注各項政策，推動重大政策落地落實。持續推進重大政策貫徹落實，把政策優勢轉化為發展優勢。持續深化“放管服”改革，大力優化營商環境。健全財政直達資金常態化機制，強化民生領域保障力度。持續加強扶貧資金和項目監管，促進鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉村振興有效銜接。
?。ǘ┘訌娰Y源統籌管理，提升財政管理治理效能。加強公共資源綜合管理，強化預算剛性約束，優化財政支出結構，持續清理盤活財政存量資金優化增量資金。深化預算管理制度改革，加強中期財政規劃管理，提高財政資源配置效率。完善項目庫預算管理制度，強化預算編制和執行管理，優化財政資源統籌配置。
?。ㄈ┨嵘A算績效管理，強化績效評價結果運用。加快構建全方位、全過程、全覆蓋的預算績效管理體系，提升預算管理水平和政策實施效果。健全權責對等、激勵相容的預算績效管理機制，完善績效管理制度、績效指標和標準體系，建立預算安排與資金使用績效掛鉤的約束機制，提升政策和項目實施效果。
?。ㄋ模┙∪拈L效機制，增強制度措施執行力度。各被審計單位要進一步落實審計發現問題整改主體責任，行業主管部門要切實加強本行業本系統的監督管理，按照“治已病”“防未病”的要求，舉一反三，深入分析原因，查找薄弱環節，從源頭上加強管理、完善制度，提高制度措施執行質效。
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