2021年7月22日，市審計局局長鄭貴豪受市人民政府委托，向市第五屆人民代表大會常務委員會第三十二次會議作了《關于2020年度龍巖市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，現將審計結果公告如下：
2020年，在市委、市政府的正確領導下，財政等部門認真貫徹執行市人大及其常委會有關財政收支預算及調整預算的各項決議，充分發揮財政職能作用，統籌疫情防控和經濟社會發展，有效保障了市本級黨政機關正常運轉和經濟社會各項事業健康發展，市本級預算執行情況總體良好。
——收入征管工作進一步加強。加強財稅庫協調，克服經濟下行壓力和減稅降費影響，壓實組織收入責任；及時跟進積極財政政策變化，積極爭取上級資金政策支持；建立“五聯一體”財源培植機制，統籌3.58億元支持實體經濟發展，幫扶企業抗疫復產和紓困解難；出臺鼓勵平臺經濟、總部經濟發展扶持政策，拓展稅源財基。
——財政支出結構進一步優化。積極應對新冠疫情，統籌5.47億元用于疫情防控，加強直達資金監管，確保直達資金34.53億元惠企利民。落實“六穩”“六?！惫ぷ?，統籌3.74億元援企穩崗穩就業，調度148.13億元支持縣級財政保障運轉；保障補短板擴內需資金需求，籌措19億元支持中心城區基礎設施完善和品質提升，投入20.94億元支持東環高速等重大交通工程，投入7.5億元用于汀江-韓江、閩江流域、九龍江山水林田生態保護修復等環保領域重點項目建設，統籌整合4.45億元支持鄉村振興戰略實施，為決戰決勝脫貧攻堅提供財力保障。
——財政管理改革進一步推進。單列編報國有資本經營預算，探索推進“零基預算”改革，在全省率先開展事業單位資產管理績效評價試點工作，制定實施加強市級國有資本經營預算、政府性投資項目成本控制、地方政府債務償還管理、精打細算過緊日子等措施辦法，不斷提升預算管理科學化精細化水平。
一、市級決算草案和預算管理審計情況
從審計情況看，2020年市本級預算執行情況總體良好，財政收支管理不斷加強，但也存在以下問題：
?。ㄒ唬╊A算收支執行不夠到位
一是一般公共預算收入5,953.08萬元未按規定繳入國庫；二是以前年度支出掛賬仍然難以消化；三是個別預算單位項目支出預算執行率較低，影響財政支出執行進度；四是部分市對縣專項轉移支付資金下達不夠及時。
（二）財政管理存在一些薄弱環節
一是采購專戶撤銷后仍有部分賬款未核銷；二是財政存量資金盤活力度仍需加大。
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一是未及時出臺相關領域的改革實施方案；二是地方承擔上級財政事權和管理事務的部分支出；三是部分領域地方政府承擔資金量大，且省級資金未完全補助到位，交通領域尤為突出；四是部分領域支出省和縣承擔占比不盡合理；五是部分共同財政事權事項的資金保障不夠到位。
二、部門單位審計情況
一是對市本級發改委、工信局、民政局、科技局等4個部門進行預算執行審計，發現的主要問題：應繳財政款項436.61萬元未及時上繳；個別單位預算支出不夠規范；個別部門項目資金預算支出率較低；履行項目監管職責不夠到位。
二是根據市委推進市屬媒體體制改革要求，對閩西日報社、龍巖電視臺、龍巖有線電視臺、龍巖人民廣播電臺及所屬7家單位資產情況進行審計，發現的主要問題：資產管理不規范；往來賬長期未清理；對外投資管理不善，造成損失；未建立健全內部控制制度；財務基礎工作比較薄弱，會計核算不夠規范。
三、專項審計（調查）情況
?。ㄒ唬┴瀼芈鋵嵄Ｕ现行∑髽I款項和農民工工資支付條例跟蹤審計情況
對全市貫徹落實《保障中小企業款項支付條例》《保障農民工工資支付條例》情況進行跟蹤審計，共抽查100個單位、552個項目，涉及財政資金46.21億元。發現的主要問題：部分已審結項目應付未付工程款；部分項目未嚴格落實農民工工資保證金制度；部分項目未嚴格落實農民工專用賬戶制度；個別政府投資工程項目由施工企業墊資建設；個別項目未嚴格落實工程款支付擔保制度，個別項目未建立用工管理臺賬。
?。ǘ┓婪痘獾胤秸詡鶆诊L險審計情況
對全市防范化解地方政府性債務風險情況進行審計，發現的主要問題：債券資金閑置；財政未將政府債務還本付息資金列入預算23,630.77萬元；債券資金被挪用于其他項目或財政經常性等支出；個別項目資本金不夠到位；債券資金使用管理不夠規范；永定區財政債務監測平臺多記企業債務53,616萬元。
?。ㄈ╅e置土地和土地出讓收益使用審計調查情況
對市本級及上杭、長汀縣2018-2020年閑置土地和土地出讓收益使用情況進行專題審計調查。主要發現：部分批復用地長期無法供地；符合出讓條件凈地少、庫存時間長；土地儲備項目安置工作進展緩慢，回遷時間長，過渡費支付較大；土地出讓收支未全額納入地方政府基金預算管理。
?。ㄋ模皟刹怀钊Ｕ稀焙惋嬎踩呗鋵崒徲嬚{查情況
對除長汀縣外的6個縣（市、區）開展“兩不愁三保障”和飲水安全政策落實情況跟蹤審計調查，涉及資金10.68億元，審計抽查6.54億元、684個項目、94個單位、43個鄉鎮、156個村，入戶調查548戶。主要發現：產業扶貧政策執行不夠到位；就業幫扶政策執行不夠到位；村衛生所醫療服務能力較弱；飲水安全項目建設及管理不到位；兜底保障和防止返貧長效機制工作有待加強；幫扶資金閑置未發揮效用。
（五）扶貧和鄉村振興相關政策及資金審計情況
對連城、上杭、武平等3個縣2018—2020年鄉村振興相關政策和資金進行審計，涉及資金8.17億元，審計抽查4.99億元、41個單位、296個項目、26個鄉鎮、90個村。主要發現：高標準農田建設管理不夠到位；農村人居環境整治存在薄弱環節；鄉村產業發展有待加強；農村承包地確權登記、農村土地“三權分置”存在薄弱環節；財政未及時兌現、撥付或滯留高標準農田建設、農村產業發展、農村人居環境整治等項目資金。
?。┤谢踞t療保險基金審計情況
對全市2020年度基本醫療保險基金籌集管理使用情況進行專項審計。主要發現：少報醫療保險繳費基數，涉及3家金融機構、28人；違規享受醫保待遇，涉及20人3.78萬元；定點機構違規上傳結算數據；定點醫療機構違規多收費；個別醫療機構國家集中帶量采購任務未完成；定點醫療機構承擔的醫保掛賬3.61億元未消化。
?。ㄆ撸┤谢攫B老保險基金審計
對全市2020年度基本養老保險基金籌集管理使用情況進行專項審計。主要發現：養老保險基金籌集管理不夠規范；養老保險基金違規使用；養老保險基金運行管理有待進一步完善
?。ò耍├蠀^蘇區政策落實跟蹤審計調查情況
對武平、連城等2個縣落實老區蘇區政策情況進行跟蹤審計調查，涉及資金2.49億元。主要發現：省級財政一般性轉移支付財力補助資金分配撥付管理不到位；物流網絡設施布局不合理，網點功能單一；通村客運班車發展布局有待加強；義務教育和幼兒園相關政策措施落實不到位。
四、政府投資建設項目審計情況
一是政府投資建設項目工程結算造價審計情況。2020年市本級共完成7個政府投資項目工程結算造價審計，審計結算造價14.99億元，審定13.2億元，核減1.79億元，核減率11.94%；開展重點建設項目跟蹤審計及專項審計項目9個，出具審計報告12份、審計決定書1份、建議函43份，共發現問題63個，提出審計建議26條。審計發現主要問題：工程項目管理不規范；工程結算造價不實；工程竣工財務決算未辦理。
二是政府投資建設項目竣工決算審計調查情況。對2010-2019年立項并已完工的市本級政府投資建設項目竣工決算情況開展專項審計調查，涉及已完工項目116個、資金405億元，重點抽查11個單位、50個項目。審計發現主要問題：政府投資項目基本未按規定編制竣工決算；政府投資項目基本未按規定及時辦理資金清算和資產交付手續；政府投資項目基本未及時開展房屋征拆結算審核工作；建設、代建單位對工程結算造價審核把關不嚴；建設單位及代建單位項目負責人及財務人員缺乏竣工財務決算業務知識，項目管理人員和財務人員變更較多，竣工財務決算督促檢查不夠到位。
五、國有企業審計情況
對8家市屬國有企業2017年1月至2020年6月經營與債務風險管控情況進行專項審計調查，對經開區管理的龍巖經濟發展集團有限公司（以下簡稱“經發集團”）2019年度資產負債損益情況進行審計。審計發現主要問題：經營損益不實；大宗貿易業務經營管理不夠規范；基金運作未達到預期效果；公益性項目投入大，加重企業債務壓力，借新還舊率達85%以上；企業經營管理不善和對外投資損失，加大企業債務負擔；往來款項掛賬金額大，涉訴案件多，損失嚴重；工程管理不規范；資產管理不到位。
六、自然資源資產審計情況
對市林業局2017－2019年度森林資源管理和相關生態環境保護責任履行情況進行審計，涉及資金18.06億元。審計發現主要問題：重點生態區位商品林贖買和租賃與上級方案要求有差距；部分“十三五”林業發展規劃未完成；落實縣級林地保護利用規劃管控措施不夠到位；森林防火工作存在薄弱環節；部分林業行政案件未按處罰決定恢復原狀；市對縣級林業部門森林資源檔案管理工作監督不夠到位，部分專項資金管理使用不合規，個別項目進展較慢。
七、審計建議
（一）建立和完善項目庫預算管理制度。對項目支出實行項目庫管理，按照分層設立、分級管理、周期滾動的原則，建立財政項目庫，以項目庫項目為支出項目預算編制的前置條件，建立健全項目入庫評審機制和項目滾動管理機制，做好與項目投融資、財政中長期規劃的有效銜接，并按照堅定、可控、有序、適度要求，進一步健全地方政府舉債融資機制，保障重點支出和重大投資項目資金需求，強化項目跟蹤評估監督，為我市高質量發展提供有力支撐。
?。ǘ┻M一步盤活財政資金資源資產。進一步落實財政、各預算單位和項目單位的主體責任，明確分工，精準施策，分類清理盤活財政存量資金、債券資金和存量資源資產，加快推進項目實施和資金支付，避免資金資源資產的閑置和損失浪費，有效發揮各類財政資金和資源資產的經濟、社會效益。
?。ㄈ┘訌娚绫；鸨O管能力建設。加強社保、民政、人社、公安、脫貧辦、住房公積金等單位相關信息的互通互聯，建立健全銜接機制，加強待遇審核，提升大數據監管水平，確保社?；疬\行安全。
?。ㄋ模﹦撔锣l村振興項目投融資機制，鞏固拓展脫貧攻堅成果。聚集鄉村振興重點領域，積極探索多元化資金籌集渠道，采取社會資本合作、貸款貼息、先建后補等方式，充分發揮財政資金撬動作用，有效激發社會資本投資活力。豐富產業培育方式，通過新型職業農民培訓、土地流轉補助、農產品保險補貼等措施，推動特色產業全鏈條發展，形成互相緊密關聯、高度依存帶動的完整產業鏈。加強項目監督管理，明確分工，落實責任，避免因項目規劃布局不合理或后續管護不力造成項目無法發揮效益的問題，確保項目有效運行。
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