2019年7月29日，市審計局局長鄭貴豪受市人民政府委托，向市第五屆人民代表大會常務委員會第十六次會議作了《關于2018年度龍巖市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，現將審計結果公告如下：
2018年，在市委、市政府的正確領導下，財政等部門認真執行市五屆人大第二次會議、常委會第十二次會議有關財政收支預算及調整預算的各項決議，積極推進財政改革，認真落實減稅降費等各項財稅政策，強化預算執行管理，支持打好三大攻堅戰，有效保障市本級黨政機關正常運轉和經濟社會各項事業健康發展。
——強化收入征管和政策對接，推動財政收入提質增效。拓寬“互聯網+稅務”和大數據應用渠道，建立涉稅風險數據庫，加強稅收征收管理，推動財政收入量質齊升。以正向激勵為導向，積極向上爭取政策支持，2018年市本級共爭取上級轉移支付資金15.32億元，比增6.94億元；新增債務限額70.2億元，比增21.2億元。建立存量資金定期清理盤活使用長效機制，盤活存量激活增量，2018年從收回的存量資金中統籌安排1.62億元用于改善民生支出。
——統籌兼顧發揮財政功能作用，為落實重大政策措施提供資金保障。2018年一般公共預算支出中民生支出45.97億元，占比73%；籌措城建資金31.63億元，助力實現“五個一批”目標，補齊民生短板；統籌4.38億元支持重點產業發展，發揮財政資金引導作用；統籌整合5.4億元涉農資金，支持實施鄉村振興戰略；統籌安排1.39億元，支持精準脫貧；落實農村人居環境整治資金3.4億元等，加大污染防治；落實減稅降費政策，清理規范涉企收費項目，促進改善營商環境。
——不斷深化財政改革，提升財政管理績效。完善市級政府采購管理、整合市級涉農資金助推鄉村振興等制度規范，深化財政領域“放管服”改革，完善國庫集中支付管理制度；制定市本級預算績效目標管理實施細則，不斷完善績效評價管理，首次實現一般公共預算資金在績效目標、績效監控、績效自評上的“全覆蓋”，推動項目支出評價向部門整體支出評價拓展。
——審計結果整改落實體制機制進一步健全,查出問題整改成效良好。市審計局制定《加強審計結果整改落實跟蹤檢查管理規定》，實行整改落實責任“清單化”管理，與市紀委監委形成“七項協作機制”，進一步促進審計結果的整改落實工作。對上年度審計查出的問題，各有關部門單位認真落實整改主體責任，市審計局按項逐條跟蹤督促。從整改落實情況看，24條審計決定已全部執行；審計報告提出的299條處理意見，已整改落實289條，正在整改10條，整改率96.66%。
一、市級決算草案和預算管理審計情況
從審計情況看，2018年市本級預算執行情況總體較好，財政收支管理不斷增強，但也存在以下問題：
（一）決算草案編制不夠準確完整。少計一般公共預算收入2筆計7050.74萬元；少計一般公共預算支出1筆計500萬元；未將收回的上級專項轉移資金結余250.8萬元上繳國庫統籌使用。
?。ǘ┴斦芾硇柽M一步加強。
一是個別預算單位項目支出預算執行率較低，影響財政支出執行進度。2018年度單筆指標50萬元以上且預算執行率低于50%的項目共45個，涉及36個單位。
二是市對縣級專項轉移支付資金分配存在“小、散”現象。該項支出2018年指標金額小于或等于3萬元以下共涉及39個項目200筆、371萬元，平均每筆1.85萬元。
三是部分專項轉移支付資金未在規定時間內批復下達。如：市對縣級專項轉移支付未在本級人大批準預算后60日內下達、省級轉移支付未在收到后30日內下達到市直具體預算單位。
四是國庫集中支付制度動態監控不夠到位，導致有18個預算單位通過人為拆分支付金額等手段規避財政直接支付審核，涉及29個項目。
五是個別省級專項轉移支付資金未能及時安排使用。
六是水資源費收繳不夠規范。采取按季收取水資源費，而未按月收取，且未實行直接繳庫。
七是財政支出績效管理有待加強。個別預算部門績效目標編制不科學，指標量化不足、定性指標不便于后續評價考量；未按規定調編績效目標；對跨年度項目的績效內容表述不夠準確；個別項目資金支出率低，造成財政資金閑置等。
二、部門預算執行審計情況
本次共審計5個部門及其14家所屬單位，并結合開展5個部門主要領導干部任期經濟責任審計。從審計情況看，5個部門預算執行情況總體較好，但也發現有2個單位非稅收入收繳管理不夠規范；5個單位普遍存在一些支出不合規；3個單位預算編制不夠精準規范；1個單位未將結余資金繳回財政；2個單位債權債務掛賬時間長，金額大，未及時清理；2個單位對下屬單位監管不到位等問題。
三、專項資金、項目審計（調查）情況
?。ㄒ唬?個省級扶貧開發工作重點縣2017年度精準扶貧暨民生重點專項資金“最后一公里”審計情況。
從審計情況看，省委、省政府《關于進一步扶持省級扶貧開發工作重點縣加快發展的若干意見》出臺后，3個省級扶貧工作重點縣即時響應省委精神，因地制宜不斷細化和加大扶貧舉措，加快推進脫貧攻堅，成效明顯。但也存在部分政策執行不夠到位，如：不符合條件的對象領取造福工程補助、農業實用技術和職業技能培訓（即雨露計劃）針對性不強、貧困勞動力就業的社保補貼政策未落實到位、村級衛生所服務一體化管理不到位等；未按規定申報、使用專項資金；扶貧資金滯留滯撥或閑置；縣域產業發展資金未按要求統籌整合安排用于具體項目；部分扶貧項目建設管理不規范，項目建設進度緩慢、部分集中安置區入住率較低等問題。
（二）全市養老事業發展政策措施落實審計情況
從審計情況看，市委、市政府制定出臺了《關于加快養老事業發展的實施意見》，積極應對人口老齡化，著力補齊養老事業發展短板。全市144個社區，已建成130個社區居家養老服務站或居家社區養老服務照料中心，城市養老機構覆蓋率為90.28%；1789個村委會，已建成或在建722個農村養老服務設施，農村養老機構覆蓋率為40.36%。但也存在規劃和養老設施建設相對滯后；養老機構運營管理存在薄弱環節；財政獎補資金未及時下達或撥付；醫養結合存在瓶頸；規模養生養老機構培育不足，高端養老項目引進難；養老服務從業人員培訓力度不夠；養老服務信息系統建設不完善等問題。
?。ㄈ┥虾伎h2017至2018年鄉村振興相關政策和資金審計情況
此次審計涉及農業綠色發展等4個方面政策措施落實和扶貧脫貧類等7類12項惠農補貼資金分配管理使用情況。從審計情況看，上杭縣制定了一系列鄉村振興具體政策措施，積極推動農村人居環境整治工作，鄉村振興取得初步成效，已培育億元企業５家，省級龍頭企業２家，市級示范企業、龍頭企業35家；鼓勵土地流轉，實現適度規模流轉16.23萬畝；全縣現有家庭農場2257家，其中省級示范農場14家、市級示范農場35家。但也存在鄉村振興相關政策措施落實不到位；個別產業振興項目推進緩慢；滯留專項資金和審核把關不嚴超發社會保障資金等問題。
?。ㄋ模┦斜炯壢簣F組織“1+X”專項審計調查情況
此次共對11個群團組織的“三公”經費、會議費、培訓費等公務支出和公款消費（簡稱“1+X”）進行專項審計調查。從審計情況看，各群團組織執行中央八項規定和市委2號文件精神總體較好，但也存在有的單位同一公務活動多餐接待、公務接待超范圍；公務用車不合規；財務核算管理不合規等問題。
?。ㄎ澹┤?018年度工業企業技改專項資金管理和使用審計情況
從審計情況看，在省級下達技改專項資金后，我市結合實際，研究確定資金重點支持項目，基本能按程序和省、市政策補助標準分配下達市本級、縣（市、區）相關符合條件的企業（項目），促進了我市相關企業轉型升級、提質增效和持續穩定增長。但也存在省級技改6個子項補助金額、1個子項補助標準未能按省級政策標準分配；部分縣（市、區）未及時將資金撥付至相關企業；個別省級資金未及時分配，影響資金在當年發揮效益；項目申報審核跟蹤等工作有待進一步加強等問題。
四、政府投資建設項目審計情況
2018年市本級共完成政府投資竣工結算審計項目（子項目）45個，送審結算造價6.97億元、審定6.25億元，核減0.72億元；開展跟蹤審計及專項審計項目14個。存在的主要問題：一是部分項目竣工結算時高估冒算，存在多計或重復計算工程量、定額套用錯誤、未按合同及相關政策規定計取工程費用等；二是項目管理有待加強，一些項目存在未批先建、違規拆分發包工程、招標控制價編制質量較差、工程結算資料送審不及時不完整，以及因前期準備工作不充分造成重大設計變更較多等；三是工程建設監管不到位，如建設單位或代建單位、監理機構未對工程結算造價進行審核把關，現場簽證把關不嚴，部分工程現場實際施工與竣工圖紙不符等；四是省、市重點建設項目政策措施落實不到位，政策措施落實情況跟蹤審計的8個項目中，有3個項目設計不夠完善；6個項目建設進展緩慢；4個項目工程實施管理不夠規范；2個項目資金管理不夠到位，項目建設資金未能發揮效益。
審計指出問題后，相關縣（市、區）、部門和單位高度重視，積極做好整改工作，有些問題已得到整改落實。
五、審計建議
?。ㄒ唬┻M一步加強財政管理，增強預算執行約束力。完善政府預算體系和預算編制工作，改進年度預算控制方式，重視跨年度項目的預算編制，提高年度預算執行率。規范市級專項轉移支付立項管理，取消立項依據不充分、資金分配“小、散、亂”、使用績效不高的專項轉移支付項目。加強國庫集中支付動態監控管理，強化在線支付監控措施，加大動態分析與監控力度，防范財政資金支付風險。改進績效目標管理，將績效評價結果引入年度預算編制和預算調整。
?。ǘ┻M一步規范項目庫管理，健全完善項目管理長效機制。積極呼應市委、市政府“一市兩區三組團”“五基地六產業七景區”的決策部署，加強項目規劃、申報、資金撥付、工程建設、后續管護等工作，保障項目順利實施，發揮項目建設的經濟、社會效益，避免因項目規劃布局不合理造成閑置和損失浪費，加快推進龍巖高質量發展落實趕超。
（三）進一步補齊養老事業發展短板，構建多層次養老服務產業格局。強化規劃引導，完善政策扶持、人才培養、職業培訓等措施。放寬市場準入，實行養老機構分類管理制度，努力構建以居家為基礎、社區為依托、機構為補充、醫養相結合的養老服務體系。打造好“清新龍巖，養生福地”名片，培育與引進相結合，推動養老項目簽約落地。設立養生養老產業基金，引導和促進社會資本投入養老領域，破解醫養結合瓶頸，打通健康養老“最后一公里”。
龍巖市審計局辦公室 2019年9月16日印發
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